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Resumen de normas tributarias - Mes de Enero del 2017 - Diario Oficial “El Peruano”

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Número

Denominación

Fecha de publicación

Fecha de vigencia

Detalle de la norma

Nomas complementarias

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1257 Decreto Legislativo que establece el fraccionamiento especial de deudas tributarias y otros ingresos administrados por la SUNAT 

08/12/2016

09/12/2016 Mediante esta norma se establece lo siguiente: 1) Sincerar la deuda tributaria y otros ingresos administrados por la SUNAT que se encuentren en litigio en la vía administrativa, judicial o en cobranza coactiva, aplicando un descuento sobre los intereses y multas de acuerdo al nivel adeudado. Este sinceramiento aplica solo a deudas de la MIPYME. 2) Extinguir las deudas tributarias de personas naturales y MIPYME menores a 1 UIT. 

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 1258

 Decreto Legislativo que modifica la Ley del Impuesto a la Renta

 08/12/2016  01/01/2017 Se establecen las 3 UIT adicionales que tendrán derecho a deducción las personas naturales. Se rebaja la tasa del IR de 30% a 5% por la ganancia de capital provenientes de enajenación de inmuebles de las PPNN no domiciliadas. Entre otros. D.S. N° 399-2016-EF

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 1259

 Decreto Legislativo que perfecciona diversos Regímenes Especiales de Devolución del Impuesto General a las Ventas

 08/12/2016  01/01/2017 Se tiene por objeto perfeccionar la regulación y demás aspectos referentes a la cobertura y acceso a los regímenes especiales de devolución del Impuesto General a las Ventas regulados por el Decreto Legislativo N° 973, Decreto Legislativo que establece el Régimen Especial de Recuperación Anticipada del Impuesto General a las Ventas, por la Ley N° 28754, Ley que elimina sobrecostos en la provisión de obras públicas de infraestructura y de servicios públicos

mediante inversión pública o privada y por el Capítulo II de la Ley N° 30296, Ley que promueve la reactivación de la economía, orientados a promover y agilizar la inversión en el país; así como la productividad de las micro y pequeñas empresas.

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 1261

 Decreto Legislativo que modifica la Ley del Impuesto a la Renta

 10/12/2016  01/01/2017 Se modifican de las tasas del impuesto a la renta aplicables al impuesto a la renta empresarial de los contribuyentes domiciliados y a los dividendos y cualquier otra forma de distribución de utilidades de fuente peruana. D.S. N° 400-2016-EF

 5

 1262

 Decreto Legislativo que modifica la Ley N° 30341, Ley que fomenta la liquidez e integración del Mercado de Valores

 10/12/2016  01/01/2017 A manera de antecedente, mediante la ley 30341, desde el 01.01.2016 se estableció la EXONERACIÓN del Impuesto a la Renta, a las RENTAS provenientes de la ENAJENACIÓN de acciones y demás valores representativos de acciones según lo que se determine en el Reglamento de la presente Ley (Reglamento), realizadas a través de un mecanismo centralizado de negociación supervisado por la Superintendencia del Mercado de Valores (SMV), siempre que se cumpla con una serie de requisitos.

Cabe señalar que en principio este beneficio regía HASTA el 31.12.2018, sin embargo, con el Decreto Legislativo N° 1262 publicado el 10.12.2016 se amplió hasta el 31.12.2019.

D.S. N° 404-2016-EF

 1263

 Decreto Legislativo que modifica el Código Tributario

 10/12/2016  11/12/2016 Mediante el presente Decreto, se ha realizado una serie de modificaciones en el Texto Único Ordenado de código tributario. Así, mediante modificación del segundo párrafo del artículo 11 del código tributario, se ha establecido que el domicilio procesal podrá ser tanto físico como electrónico; y que, mediante modificación del último párrafo del mencionado artículo se ha dispuesto que cuando no sea posible realizar la notificación en el domicilio procesal físico que fue fijado por el sujeto obligado a inscribirse ante la Administración Tributaria, ésta realizará las notificaciones que correspondan en el domicilio fiscal.

De igual manera, entre otras modificaciones, se ha llevado a cabo la incorporación en el cuarto párrafo del artículo 33 del código tributario de un nuevo supuesto de suspensión de intereses moratorios, en la que se dispone que se suspenderá los intereses moratorios a partir del vencimiento del plazo máximo establecido para emitir la resoluciones de cumplimiento dadas por el Tribunal Fiscal, según artículo 156 del código tributario.

En cuanto al plazo de prescripción, regulado en el artículo 44 del código tributario, se ha dispuesto la sustitución de su numeral 2 de la siguiente manera: 2. Desde el uno (1) de enero siguiente a la fecha en que la obligación sea exigible, respecto de tributos que deban ser determinados por el deudor tributario no comprendidos en el inciso anterior y de los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta.

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 1264

 Decreto Legislativo que establece un régimen temporal y sustitutorio del Impuesto a la Renta para la declaración, repatriación e inversión de rentas no declaradas

 11/12/2016  01/12/2016 Se establece un régimen temporal y sustitutorio del IR que permita a los contribuyentes domiciliados en el país declarar, y de ser el caso, repatriar e invertir en el Perú sus rentas no declaradas, a efectos de regularizar sus obligaciones tributarias respecto de dicho impuesto.

 1269

 Decreto Legislativo que crea el Régimen MYPE Tributario del Impuesto a la Renta

 20/12/2016  01/01/2017 Se incorporó un CUARTO RÉGIMEN TRIBUTARIO dirigido a la micro y pequeña empresa el cual se denomina “Régimen Mype Tributario” – en adelante RMT, siempre que sus ingresos netos no superen las 1,700 UIT (S/ 6.7 millones) en el ejercicio gravable. 

Las tasas del Impuesto sobre la renta neta anual serán progresivas acumulativas, esto es, la TASA será del 10% si la renta neta anual es hasta 15 UIT (S/ 59,250), mientras que será LA TASA de 29.50% si la renta neta anual superan 15 UIT.
Respecto de los pagos a cuenta los sujetos del RMT cuyos ingresos netos anuales del ejercicio no supere 300 UIT efectuarán sus pagos a cuenta mensuales aplicando la tasa del 1,0 % a los ingresos netos obtenidos en el mes. En el mes en que superen el límite establecido, realizarán sus pagos a cuenta bajo las reglas del régimen general (Artículo 85 de la Ley del Impuesto a la Renta).

D.S. N° 403-2016-EF

1270

Decreto Legislativo que modifica el Texto del Nuevo Régimen Único Simplificado y Código Tributario

20/12/2016 01/01/2017

Se pretende simplificar la estructura tributaria del NRUS. De acuerdo a la nueva norma, las empresas cuyo monto de sus ventas al año no exceda de S/ 96,000 podrán ingresar al RUS. Por lo que se reduce el límite anterior de ventas anuales de hasta S/ 360,000. Otro cambio normativo es que se reducen a dos categorías respecto al pago en el RUS (que incluye el IR y el IGV), esto es CATEGORÍAS 1 Y 2. Así, ahora los contribuyentes deberán optar entre dos categorías: aquella por un total de ingresos brutos mensuales hasta S/ 5,000 y otra cuando se tengan ingresos de hasta S/ 8,000. Aquellos sujetos que – por su nivel de ingresos – no califique para pertenecer al RUS, deberán pasar a otro régimen superior, es decir, al Régimen Mype Tributario, Régimen Especial o Régimen General del Impuesto a la Renta. Incluso la Sunat puede efectuar esta recalificación de oficio

D.S. N° 402-2016-EF

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1275

Decreto Legislativo que aprueba el marco de la responsabilidad de la transparencia fiscal de los gobiernos regionales y gobiernos locales

22/12/2016 01/01/2017 Se establece con carácter excepcional el Régimen de Sinceramiento aplicable a los Gobiernos Regionales, y Gobiernos Locales, sin incluir a las municipalidades de centros poblados, respecto de la deuda tributaria por concepto de aportaciones al Seguro Social de Salud (EsSalud) y a la Oficina de Normalización Previsional (ONP) administrada por la SUNAT hasta el periodo tributario diciembre 2015 y pendiente de pago, cualquiera sea el estado en que se encuentre.

 11

1311

Decreto Legislativo que modifica el Código Tributario

30/12/2016 31/12/2016 Se modifica  el art. 23, penúltimo párrafo del art. 46 y el cuarto y quinto párrafos del art. 150 del CT. Asimismo, se modifican algunas tablas de infracciones y sanciones. Revisar la 4ta y 5ta Disposición Complementaria Transitoria en relación a la aplicación del Decreto Legislativo N° 1272.
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1312

Decreto Legislativo que modifica la Ley del Impuesto a la Renta 31/12/2016 01/01/2017 (a excepcion de Reporte Maestro y Reporte País por País) Los contribuyentes que formen parte de un grupo cuyos ingresos devengados en el ejercicio gravable superen las 20,000 UIT deben presentar anualmente a declaración jurada informativa Reporte Maestro. Asimismo, los contribuyentes que formen parte de un grupo multinacional deben presentar anualmente, de acuerdo a lo que señale el reglamento, la declaración jurada informativa Reporte País por País que contenga, entre otros, la información relacionada con la distribución global de los ingresos, impuestos pagados y actividades de negocio de cada una de las entidades pertenecientes al grupo multinacional que desarrollen su actividad en un determinado país o territorio. La presentación de la declaración jurada informativa Reporte Local será exigible a partir del 2017, mientras que la presentación de las declaraciones juradas informativas Reporte Maestro y Reporte País por País será exigible a partir del 2018.
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 1313

 Decreto Legislativo que modifica la Ley N.° 26702 - Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgánica de la Superintendencia de Banca y Seguros  31/12/2016  01/01/2017 Se modifica la parte respecto al secreto bancario, asimismo, se incorpora el art. 143-A sobre la Información financiera suministrada a la SUNAT
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1314

Decreto Legislativo que faculta a la SUNAT a establecer que sean terceros quienes efectúen labores relativas a la emisión electrónica de comprobantes de pago y otros documentos 31/12/2016 01/01/2017 Se faculta a la SUNAT es establecer que sean terceros quienes efectúen la comrpobación material en el SEE
15

1315

Decreto Legislativo que modifica el Código Tributario 31/12/2016 01/01/2017

En primer lugar se establece que en el caso de libros, archivos, documentos, registros en general y soportes magnéticos u otros medios de almacenamiento de información, si el interesado no se apersona para efectuar el retiro respectivo, la Administración Tributaria conservará la documentación solicitada por cinco años o durante el plazo prescripción del tributo, el que fuera mayor. Transcurrido el citado plazo podrá proceder a la destrucción de dichos documentos.

Asimismo, se dispone que la Sunat podrá solicitar información a las empresas del sistema financiero sobre: a) Operaciones pasivas con sus clientes. b) Las demás operaciones con sus clientes. Los administrados están obligados a facilitar las labores de fiscalización y determinación que realice la Administración Tributaria, incluidas aquellas labores que la Sunat realice para prestar y solicitar asistencia administrativa mutua en materia tributaria, y en especial deben almacenar, archivar y conservar los libros y registros, llevados de manera manual, mecanizada o electrónica.

Asimismo los documentos y antecedentes de las operaciones o situaciones que constituyan hechos susceptibles de generar obligaciones tributarias o que estén relacionadas con ellas por cinco años o durante el plazo de prescripción del tributo, el que fuera mayor.
La norma también establece una tabla de sanciones por infracciones y sanciones para personas y entidades generadores de renta de tercera categoría incluidas las del régimen mype tributario (más información en la norma legal).

16

1347

Decreto Legislativo que modifica la tasa del Impuesto General a las Ventas establecida por el artículo 17 del Texto Único Ordenado de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo 07/01/2017 Vigencia condicionada Se reduce a un punto porcentual la tasa del IGV a partir del 01.07.2016 (del 16% a 15%) siempre que la recaudación anualizada, al 31 de mayo de 2017,  del IGV total neto de sus devoluciones internas alcance el 7.2% del PBI
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